Rechnungswesen-Jahresabschluss

    Guten Abend,

    hier ist wieder der Nichtskönner vom Dienst :cry::cry:

    Ich wollte mich auf die morgige Stunde vorbereiten und komme einfach nicht weiter.
    Könntet ihr mir bitte bei folgender Aufgabe helfen?


    Beispiel 1:

    Das Kassenkonto weist zum 31.12 im Soll eine Summe von 5850,00 EUR und im Haben 4400,00 € aus-
    Der Sollbestand beträgt somit 1450,00 €
    Das Kassenprotokoll weist das Ergebnis der körperlichen Inventur des Kassenkontos aus:
    1250,00 € Istbestand.
    Der Fehlbetrag in Höhe von 200,00 € ist auf eine nicht gebuchte Privatentnahme zurückzuführen.


    Mit freundlichen Grüßen

    tragosso

    Erfassung von Inventurdifferenzen

    Die Inventur dient vor allem dem Abgleich der Sollbestände (Buchbestand) mit den Istbeständen
    der körperlichen und buchmäßigen Inventur.
    Bei etwaigen Differenzen müssen in den Bestandskonten die Inventurdifferenzen durch ent-
    sprechende Buchungen berichtigt werden.

    Inventurdifferenzen zwischen Soll- und Istbeständen entstehen vor allem durch:
    Buchungsfehler Buchungen auf falschen Konten - Doppelbuchungen

    nich erfasste Wert- Schwund - Diebstahl - Nicht gebuchte Belege
    veränderungen

    Die buchhalterische Berichtigung der Inventurdifferenzen
    erfolgt - je nach Ursache durch:
    Rückbuchung (Stornierung) mit nachfolgender Neubuchung bzw. Nachbuchung

    Beispiel: Das Kassenkonto weist zum 31. Dez im Soll eine Summe von 5850 und im
    Haben von 4400 aus. Der Sollbestand beträgt somit 1450. Das Ergebnis der
    körperlichen Inventur, also der Istbestand beträgt 1250.
    Nach Buchung des Inventurschlussbestandes ergibt sich im Kassenkonto
    ein Fehlbetrag von 200 der laut Nachprüfung auf eine nicht gebuchte
    Privatentnahme zurückzuführen ist.

    Buchung des Inventurbestandes
    8010 Schlussbilanzkonto 1250 an 2880 Kasse 1250

    Nachbuchung
    3001 Privatkonto 200 an 2880 Kasse 200

    weitere Beispiele
    Das Kassenkonto weist zum 31. Dez im Soll 8700 und im Haben den Istbestand 8900 aus.
    Die Inventurdifferenz konnte belegmäßig nicht nachgewiesen werden.
    Buchung zum 31. Dez
    2880 Kasse 200 an 5490 Periodenfremde Erträge 200

    Das Kassenkonto weist zum 31. Dez im Soll 8700 und im Haben den Istbestand 8200 aus.
    Die Inventurdifferenz konnte belegmäßig nicht nachgewiesen werden.
    Buchung zum 31. Dez
    6960 Verluste aus dem Abgang von Vermögensgegenständen 500
    an 2880 Kasse 500

    Rohstoffeinkauf auf Ziel wurde irrtümlich auf dem Konto Aufwendungen für Hilfsstoffe ge-
    bucht 8000
    Rückbuchung:
    4400 Verbindlichkeiten aus LL 8000 an 6020 Aufwendungen f Hilfsstoffe 8000

    Neubuchung:
    6000 Aufwendungen für Rohstoffe an 4400 Verbindlichkt a LL 8000

    Stornobuchung:
    6000 Aufwendungen f Rohstoffe 8000 an 6020 Aufwendungen f Hilfststoffe 8000


    Buchung Inventurbestand 8010 SBK an 2880 Kasse 1250,-

    Nachbuchung 3001 Privat an 2880 Kasse 200,-


    Das war am Ende richtig :)

    Ich hätte eine weitere Frage:

    Aufgabe

    Die vierteljährlichen Zinsen (November – Januar) für ein Darlehen werden von uns
    erst Ende Januar gezahlt 1.500,00
    Lösung:

    a) 7510 Zinsaufwand an 4890 Sonst. Vbl. 1.000,00

    b)
    4890 Sonst. Vbl. 1.000,00
    + 7510 Zinsaufw. 500,00
    an 2800 Bank 1.500,00

    Wieso lautet der Betrag bei a) 1000 und nicht 1500 ?
    Und weshalb taucht unten nochmal der Zinsaufwand auf der Soll Seite auf?
    Ich verstehe das einfach mit dem vierteljährlich nicht :)


    und bei dieser Aufgabe verstehe ich auch nicht den Rechenweg.

    Unser Darlehensschuldner zahlt lt. Vertrag Jahreszinsen
    (Darlehensjahr 01.04. – 31.03. am 31.03 des Folgejahres 2.400,00
    Lösung
    a) 2690 Sonst. Ford. an 5710 Zinserträge 1.800,00

    b)
    2800 Bank 2.400,00
    An 2690 Sonst. Ford. 1.800,00
    An 5710 Zinserträge 600,00


    Weshalb ist der Betrag bei a] nur bei 1800,00 ,wie komme darauf?
    wie kommt man von 2400 auf 1800 ?


    Mit freundlichen Grüßen

    tragosso

    2 Mal editiert, zuletzt von tragosso (29. Januar 2015 um 23:10)

    Zitat

    Die vierteljährlichen Zinsen (November – Januar) für ein Darlehen werden von uns erst Ende Januar gezahlt 1.500,00


    Die vierteljährlichen Zinsen sind ja für den Zeitraum November – Dezember (altes Jahr, für das der Geschäftsabschluß gemacht wird und Januar, das ja erst 11 Monate später abgerechnet werden kann...
    Deswegen die 1000 Euro für Nov/Dez und die 500 für Jan. als Soll fürs kommende Jahr

    By the way, ich kann immer noch NULL Buchhaltung :streichel: